Devolución de saldos a favor por IVA: guía 2025-2026

Un alivio de caja que muchas empresas siguen dejando pasar

Para cualquier empresario en Medellín o en el resto del país, el flujo de caja es una de las variables más sensibles de la operación. Sin embargo, año tras año, miles de contribuyentes acumulan saldos a favor por IVA que no reclaman a tiempo, ya sea por desconocimiento del trámite o por temor a un proceso que perciben como engorroso. Según expertos consultados por medios especializados, gran parte de los contribuyentes no reclama este beneficio por desconocimiento o temor al trámite , un fenómeno que afecta directamente la liquidez de las pymes y empresas medianas. La buena noticia es que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha venido consolidando y perfeccionando un mecanismo pensado precisamente para agilizar este proceso: la devolución automática y de oficio de saldos a favor. Entender sus requisitos actualizados —y prepararse contablemente para cumplirlos— puede significar la diferencia entre recuperar recursos en pocos días o quedar atrapado en un trámite ordinario que se extiende por semanas.

Qué cambió y qué sigue vigente en el mecanismo de devolución

La DIAN seguirá operando el mecanismo de devolución automática y de oficio de saldos a favor con el objetivo de agilizar la entrega de recursos provenientes de las declaraciones de renta y el IVA. Esta continuidad es clave: no se trata de un beneficio transitorio, sino de una política que la administración tributaria ha decidido mantener y reforzar, aplicando el filtro a contribuyentes que presentaron su declaración de renta correspondiente al año gravable 2025 y períodos anteriores desde el 2023. El requisito más determinante para las empresas sigue siendo el respaldo documental de las operaciones. Según lo reportado, en el proceso, la persona también debe cumplir la regla del 85 % que indica que al menos este porcentaje de costos, gastos e IVA descontable declarados deben tener soporte mediante la factura electrónica. Este umbral no es menor: implica que las compañías con proveedores informales, facturación en papel rezagada o inconsistencias en su sistema de facturación electrónica corren un riesgo real de que su solicitud sea rechazada o devuelta. Otro punto que las empresas no pueden pasar por alto es el estado de sus obligaciones con la DIAN. Se ha precisado que quien haga la solicitud no puede registrar saldos pendientes, pues en caso de tener deudas con la Dian, primero se le restará ese valor y luego se procederá con la devolución . Es decir, antes de proyectar el ingreso completo del saldo a favor, todo empresario debe hacer un cruce previo de sus obligaciones tributarias vigentes. En cuanto a los tiempos, el mecanismo automático representa una mejora sustancial frente al trámite ordinario: mientras la devolución se hará a quienes cumplan las reglas fiscales y acelerará un proceso que normalmente puede extenderse hasta 50 días si se solicita de la forma ordinaria, pues ya el proceso sólo demoraría 15 días hábiles . Para empresas con necesidades de capital de trabajo, esta diferencia de más de un mes puede ser decisiva. Respecto a los plazos legales para radicar la solicitud, la normativa vigente confirma que las solicitudes de devolución deben radicarse en el término de dos (2) años contados a partir del vencimiento del plazo para declarar , a través del Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones. Además, en el caso particular de los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación, la DIAN aclaró recientemente que quienes producen bienes exentos de IVA solo podrán solicitar la devolución de saldos a favor en este impuesto una vez presentada su declaración anual consolidada, es decir, no de forma bimestral , una precisión relevante para pequeños negocios acogidos a este régimen.

Implicaciones prácticas para las empresas colombianas

Para las organizaciones con operación en Medellín y el Valle de Aburrá, estas actualizaciones se traducen en tareas concretas de gestión contable y tributaria: 1. Auditoría interna de facturación electrónica. Dado que el 85% de costos y gastos debe estar soportado electrónicamente, es indispensable revisar periódicamente la trazabilidad de proveedores y depurar registros que no cumplan el estándar exigido por la DIAN. 2. Actualización permanente del RUT. Uno de los requisitos generales exigidos por la entidad es que la dirección que se informe en la solicitud de devolución o compensación deberá corresponder con la informada en el Registro Único Tributario (RUT) , además de mantener actualizado el certificado de existencia y representación legal. 3. Diligenciamiento riguroso del Formato 010. Este es el documento base para iniciar cualquier solicitud de devolución o compensación, y debe ser radicado con firma digital, ya que cualquier inconsistencia o error material puede invalidar el trámite . 4. Gestión de saldos pendientes. Antes de radicar, cada empresa debe verificar que no existan deudas fiscales activas que puedan compensarse automáticamente con el saldo solicitado, reduciendo el monto efectivamente devuelto. 5. Planeación de flujo de caja basada en plazos reales. Conocer si la solicitud califica para el mecanismo automático de 15 días hábiles o si deberá tramitarse por la vía ordinaria permite proyectar con mayor certeza la disponibilidad de esos recursos.

Conclusión:

La asesoría experta marca la diferencia La devolución de saldos a favor por IVA representa una oportunidad real de liquidez para las empresas colombianas, pero su acceso efectivo depende de una gestión contable impecable, del cumplimiento estricto de los requisitos documentales y de una lectura actualizada de la normativa, que cambia con frecuencia mediante conceptos y resoluciones de la DIAN. En Niuman Consultores acompañamos a empresarios de Medellín y de toda Colombia en la revisión de su información contable, la preparación de soportes electrónicos y la radicación oportuna de solicitudes de devolución o compensación, minimizando el riesgo de rechazos y maximizando la recuperación de recursos. Si su empresa tiene saldos a favor por IVA pendientes de reclamar, lo invitamos a agendar una asesoría personalizada con nuestro equipo tributario y de gestión de riesgos. 

Fuentes consultadas: 1. El Colombiano – "Dian devolverá saldos a favor de manera automática: conozca los requisitos para aplicar" 2. Infobae – "Este es el paso a paso para reclamar su saldo a favor ante la DIAN tras declarar renta en 2025" 3. Compilación Jurídica DIAN – Concepto 3312 de 2026 y trámite oficial de devoluciones (dian.gov.co)

Autor:

Víctor Hugo Arredondo Méndez

Doctor en Ciencias Económicas, Empresariales y Jurídicas

Oficial de Cumplimiento